相続税の基本
相続税の基本｜いくらからかかる？ ~計算方法や知っておきたいポイントを解説~
「親から家や土地を相続したら、相続税はいくらかかるの？」
相続が発生したとき、多くの方が気になるのが相続税です。
特に不動産を相続する場合、現金だけでなく土地や建物も相続財産として評価されるため、相続税について早めに知っておくことが大切です。
今回は、相続税の基本から、基礎控除、計算方法、申告期限まで分かりやすく解説します。
そもそも相続税とは？
相続税とは、亡くなった方（被相続人）から財産を相続した場合などに、その財産の価額をもとに課税される税金です。
相続財産には、現金や預貯金だけでなく、
* 土地
* 建物
* マンション
* 株式
* 生命保険金
* その他の財産
などが含まれます。
一方で、借入金などの債務や一定の葬式費用は、相続財産から差し引いて計算できる場合があります。(国税庁)
相続税には「基礎控除」がある
相続税を考えるうえで、まず知っておきたいのが基礎控除です。
基礎控除額は、
3,000万円＋600万円×法定相続人の数
で計算します。(国税庁)
例えば、法定相続人が3人の場合、
3,000万円＋600万円×3人＝4,800万円
となります。
つまり、相続財産等の課税価格の合計が4,800万円以下であれば、原則として相続税はかかりません。
法定相続人が違うと基礎控除も変わる
法定相続人 :基礎控除額
1人 :3,600万円
2人 :4,200万円
3人 :4,800万円
4人 :5,400万円
5人 :6,000万円
まずは「相続財産がどれくらいあるのか」と「法定相続人が何人いるのか」を確認することが重要です。
土地や建物も相続税の対象になる
相続で特に注意したいのが不動産です。
「現金はそれほどないから相続税はかからない」と思っていても、土地や建物を含めると基礎控除額を超えているケースがあります。
例えば、
* 預貯金：2,000万円
* 土地：3,000万円
* 建物：500万円
であれば、単純合計で5,500万円となります。
実際の相続税計算では、不動産などを一定のルールに基づいて評価するため、単純に市場で売れる価格を足せばよいわけではありません。
そのため、不動産を所有している場合は、相続税評価額を確認することが重要です。
相続税の税率はどのくらい？
相続税の税率は、課税対象となる金額に応じて10％～55％です。
ただし、相続した財産にそのまま税率を掛けるわけではありません。
基礎控除を差し引き、法定相続分をもとに相続税の総額を計算したうえで、実際の取得割合などを考慮して各人の税額を計算します。(国税庁)
配偶者には大きな税額軽減がある
相続税には、配偶者の負担を軽減する制度があります。
配偶者の税額軽減では、配偶者が実際に取得した正味の遺産額が、
1億6,000万円まで
または
配偶者の法定相続分相当額まで
のいずれか大きい範囲で、原則として配偶者に相続税がかかりません。(国税庁)
ただし、この制度を利用して相続税額が0円になる場合でも、一定の場合には申告が必要です。
「配偶者が相続すれば絶対に相続税がかからない」という意味ではないため、注意しましょう。
相続税の申告期限は10か月
相続税の申告が必要な場合、原則として、
被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内
に申告・納税を行う必要があります。(国税庁)
相続では、
1. 相続人を確認する
2. 遺言書の有無を確認する
3. 財産・借金を調査する
4. 不動産などの財産を評価する
5. 遺産分割について話し合う
6. 相続税を計算する
7. 申告・納税する
といった手続きを進めていきます。(国税庁)
10か月という期限は、意外と短く感じる方も多いので、早めに準備を始めることが大切です。
相続した不動産を売却する場合は？
相続した家や土地を「自分では使わない」という場合、売却を検討することもあるでしょう。
特に、
* 遠方に住んでいる
* 空き家になっている
* 維持管理が大変
* 固定資産税が負担になっている
* 相続人が複数いて管理が難しい
といった場合は、売却も選択肢の一つです。
ただし、相続した不動産を売却した場合には、相続税とは別に譲渡所得税などが関係する場合があります。
相続税だけでなく、売却時の税金まで含めて考えることが重要です。
まとめ
相続税について、まず覚えておきたいポイントは次のとおりです。
* 相続税は現金だけでなく不動産なども対象になる
* 基礎控除は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」
* 基礎控除を超えると原則として相続税の申告が必要
* 配偶者には大きな税額軽減がある
* 相続税の申告期限は原則10か月
* 不動産を相続した場合は評価額の確認が重要
* 相続した不動産を売却する場合は売却時の税金も確認する
相続は、財産の内容や相続人の人数によって税額が大きく変わります。
特に土地や家などの不動産が含まれる相続は、早めに財産の価値を把握しておくことが大切です。
相続税については税理士などの専門家に確認しながら、不動産については不動産会社に査定を依頼するなど、早めに準備しておくと安心です。
